Você sabia que o representante comercial pode pagar menos impostos e aumentar os seus rendimentos ao fazer as escolhas corretas?
A RSP Contabilidade tem contribuído para que representantes comerciais de todas as partes do país garantam uma importante economia de impostos e neste conteúdo, vamos mostrar como isso é possível.
Aqui você vai conferir como funciona a tributação para representantes que trabalham como pessoa física e também para representantes que possuem CNPJ.
Além disso, você também vai conferir qual o melhor regime tributário para representantes que desejam pagar menos impostos e aumentar seus lucros.
Deseja saber mais sobre o assunto e esclarecer todas as suas dúvidas? Se a sua resposta foi “Sim”, continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final.
O que faz um representante comercial?
Representante comercial é o profissional que representa comercialmente uma ou mais empresas sem manter qualquer tipo de vínculo de emprego.
Na prática, esse profissional visita clientes e potenciais clientes, apresenta produtos, negocia e vende em nome das empresas para as quais presta serviços e em troca recebe comissões sobre as vendas e bonificações por resultados alcançados.
Além disso, vale destacar que o representante comercial é um profissional autônomo e independente que possui a prerrogativa de desenvolver suas atividades como pessoa física ou jurídica.
Como funciona a tributação para representante comercial pessoa física
O representante comercial que atua como pessoa física tem seus rendimentos tributados com base no Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF).
De acordo com a legislação em vigor, este profissional deve declarar seus rendimentos mensalmente através do Carnê Leão Web e recolher o IRPF, que por sua vez é calculado com base na tabela abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 1.903,98 | Isento | Isento |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 869,36 |
No entanto, o representante comercial que decide atuar como pessoa física, tem pelo menos dois grandes problemas:
- Carga tributária muito elevada;
- Parte das empresas não aceitam representantes que não possuem CNPJ.
Em meio a esse contexto, é cada vez maior o número de representantes que procuram uma contabilidade especializada como a RSP para abertura do CNPJ.
Como pagar menos impostos como representante comercial?
O representante comercial pode pagar menos impostos atuando como pessoa jurídica, ou seja, após abrir um CNPJ.
Com um CNPJ ativo, os profissionais de representação comercial podem contar com os benefícios de regimes tributários econômicos como o Simples Nacional e o Lucro Presumido.
Para que você consiga observar o tamanho da economia que pode obter, vamos apresentar logo na sequência, detalhes sobre a tributação de representantes no Simples Nacional e também no Lucro Presumido.
Tributação para representante comercial no Simples Nacional
No Simples Nacional, os representantes comerciais podem ser tributados tanto no Anexo III, quanto no Anexo V, respeitadas as seguintes condições:
Representantes comerciais que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do seu próprio faturamento, são tributados no Anexo III.
Neste caso, a tributação é bastante reduzida, iniciando em apenas 6% ao mês, conforme demonstrado na tabela abaixo:
Anexo III do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Por sua vez, os representantes comerciais que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% são tributados pelo Anexo V, com alíquota iniciando em 15,50%.
Anexo V do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
De qualquer forma, em ambos os casos, o representante comercial que decide abrir um CNPJ e se torna optante pelo Simples Nacional pode obter uma boa economia de impostos.
No entanto, ainda existe a possibilidade de optar pelo Lucro Presumido, conforme veremos no próximo tópico.
Tributação para representante comercial no Lucro Presumido
De acordo com a legislação em vigor, o representante comercial optante pelo Lucro Presumido, é tributado com base em uma alíquota que varia entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento mensal.
Neste caso, a carga tributária será composta por um percentual fixo de 11,33% em impostos federais, mais uma alíquota variável entre 2% e 5% em ISS (imposto municipal que incide sobre prestação de serviços).
Mais uma vez, é possível garantir uma boa economia, tendo em vista que a carga tributária sobre representantes comerciais que atuam como pessoa física pode chegar a 27,50% apenas a título de Imposto de Renda.
Como abrir um CNPJ para representante comercial e pagar menos impostos?
Conforme foi possível observar ao longo deste conteúdo, o representante comercial pode pagar menos impostos ao abrir um CNPJ.
Tanto no Simples Nacional, como no Lucro Presumido, a tributação é menor que a aplicável sobre representantes que atuam como pessoa física.
Sabendo disso, não deixe de entrar em contato conosco e solicitar uma simulação para descobrir quanto você pode economizar ao abrir o seu CNPJ.
Aqui na RSP Contabilidade, nós simplificamos os trâmites para abertura de empresas e oferecemos condições especiais para representantes comerciais de todas as partes do país.
Confira o passo a passo abaixo e veja como é fácil abrir o seu CNPJ:
1.Entre em contato com nossos contadores: O primeiro passo para abrir o seu CNPJ e conferir na prática representante comercial pode pagar menos impostos, é entrar em contato conosco.
Ao entrar em contato conosco você será atendido por um dos nossos contadores e poderá esclarecer todas as suas dúvidas de forma simples e objetiva.
2.Separe os documentos necessários: Após receber as primeiras orientações do nosso time de contadores, você precisará separar alguns documentos, incluindo:
- RG e CPF;
- Registro no CORE – Conselho Regional de Representantes Comerciais;
- Carnê IPTU ou Inscrição Imobiliária do local escolhido como sede da pessoa jurídica;
- Comprovante de Residência;
- Requerimento de Empresário ou Contrato Social.
3.Escolha da natureza jurídica e regime tributário: Com o apoio do nosso time de contadores, o profissional também precisará escolher o regime tributário mais econômico para sua realidade (Simples Nacional ou Lucro Presumido) e uma natureza jurídica.
Quanto a natureza jurídica para abertura deste tipo de empresa, temos diversas opções, incluindo:
- EI – Empresário Individual;
- SLU – Sociedade Limitada Unipessoal;
- Sociedade Empresária Limitada.
4.Aguarde a abertura e regularização da empresa: Por fim, basta aguardar alguns dias para abertura e regularização da empresa, incluindo a emissão de documentos como o CNPJ e o Alvará de Localização e Funcionamento.
Representante comercial pode pagar menos impostos, entre em contato conosco e conquiste o seu CNPJ!
