Com o final do ano chegando, estamos diante de um excelente momento para elaborar o planejamento tributário da sua empresa, visando reduzir a carga de impostos em 2023.
Talvez você não saiba, mas dados do IBGE em parceria com o Impostômetro indicam que cerca de 95% das empresas pagam mais impostos que precisam e, por falta de orientação, a sua pode ser uma delas.
Diante deste cenário preocupante, estamos ajudando empresas de diferentes portes e segmentos a reduzir seus impostos de maneira legal, aumentando a rentabilidade e lucratividade dos seus negócios.
Deseja saber mais e entender como funciona o planejamento tributário?
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O que é planejamento tributário?
Planejamento tributário é uma técnica utilizada por contadores especializados para ajudar empresas a pagar menos impostos dentro dos limites da lei, ou seja, sem precisar recorrer a práticas ilícitas como a sonegação fiscal.
Com um planejamento tributário completo e bem estruturado, é possível pagar menos impostos através de diferentes meios, incluindo:
- Escolha do regime tributário mais econômico;
- Aproveitamento de benefícios e créditos fiscais;
- Escolha do código CNAE (tipo de atividade ideal para a empresa);
- Planejamento do pró-labore e política de distribuição de lucros;
- Dentre outros itens importantes.
Com uma boa dose de organização e o apoio de profissionais que entendem do assunto, a sua empresa pode garantir uma importante economia mensal no pagamento de impostos.
Quais são os benefícios do planejamento tributário?
Empresas que elaboram e possuem um bom planejamento tributário podem aproveitar muitos benefícios, dentre os quais, podemos destacar:
- Aumenta a competitiva das empresas no mercado;
- Auxilia na elaboração de orçamentos precisos;
- Auxilia na recuperação e utilização de créditos tributários;
- Contribui para aumentar a margem de lucro das empresas;
- Dentre outras vantagens importantes.
- Evita a famosa e perigosa bitributação;
- Evita erros e autuações fiscais;
- Permite a escolha do melhor regime tributário;
- Permite o aproveitamento de benefícios fiscais (quando disponíveis);
- Redução de custos e economia com impostos.
A importância de escolher o regime tributário certo
Com a elaboração do planejamento tributário, a contabilidade conseguirá identificar e indicar o regime de tributação mais econômico para a sua empresa.
Atualmente, são três opções:
- Simples Nacional;
- Lucro Presumido;
- Lucro Real.
Cada alternativa, possui suas regras de cálculo, alíquotas e características, e, portanto, o valor que uma empresa paga de imposto mensalmente pode variar bastante de uma alternativa para outra.
Conheça mais sobre cada regime tributário e comece a entender de perto a importância do planejamento para escolher a opção mais econômica para sua realidade de negócio.
Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime tributário que pode ser adotado por empresas que faturam até R$ 4,8 milhões por ano.
Neste regime, as empresas são enquadradas em um dos anexos que apresentaremos na sequência, dependendo da atividade que desenvolvem e os impostos são pagos em guia única, com valor calculado sobre o faturamento.
Anexo I – Comércio
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II – Indústria
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é um regime tributário que pode ser adotado por empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano.
Neste regime, os impostos não são pagos em guia única, ou seja, existe uma alíquota e uma guia de contribuição para cada imposto.
IRPJ
Primeiro é preciso calcular a base de cálculo do imposto, multiplicando o faturamento por uma das alíquotas abaixo, e sobre o resultado aplicar 15% relativo ao IR.
| Atividades | Alíquota |
| Revenda a varejo de combustíveis e gás natural | 1,60% |
| · Venda de mercadorias ou produtos · Transporte de cargas · Atividades imobiliárias · Serviços hospitalares · Atividade Rural · Industrialização com materiais fornecidos pelo encomendante · Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços) | 8 % |
| · Serviços de transporte (exceto o de cargas) · Serviços gerais com receita bruta até R$ 120.000/ano | 16% |
| · Serviços profissionais · Intermediação de negócios · Administração, locação ou cessão de bens móveis/imóveis ou direitos · Serviços em geral, para os quais não haja previsão de percentual específico | 32% |
CSLL
Para a CSLL, aplicamos um dos percentuais abaixo sobre o faturamento das empresas e sobre o valor encontrado uma alíquota de 9%.
| Atividades | Alíquota |
| Comércio Indústria Serviços hospitalares Serviços de transporte | 12% |
| Serviços em geral, exceto hospitalares e de transporte Intermediação de negócios; Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. | 32% |
Além disso, temos ainda o PIS e a COFINS com alíquotas respectivamente de 0,65% e 3% sobre o faturamento.
Na soma de todos os impostos, a alíquota de contribuição costuma variar de 5,93% a 11,33% em impostos federais mais o percentual destinado ao ICMS e ISS que variam com base na localidade da empresa.
Lucro Real
Por fim, temos o Lucro Real, regime obrigatório para empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões, bem como para instituições financeiras em geral.
Neste regime, o IRPJ e a CSLL não incidem sobre o faturamento, mas apenas sobre o lucro líquido das empresas.
As alíquotas de contribuição são as seguintes:
- IRPJ: 15% (sobre o lucro líquido)
- CSLL: 9% (sobre o lucro líquido)
- COFINS: 7,6%
- PIS: 1,65%
- Adicional de IR: 10% sobre o lucro trimestral que exceder R$ 60 mil.
- ICMS e ISS: Conforme a legislação de cada estado e município.
Como fazer um planejamento tributário para pagar menos impostos?
Com tantas particularidades e variações, um bom planejamento tributário pode fazer toda diferença e garantir que a sua empresa pague menos impostos.
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