Entre os três regimes tributários os quais uma empresa pode se enquadrar no Brasil, o Simples Nacional tem a fama de ser o mais prático e vantajoso para o empresário.
No entanto, isso não significa que ele seja de fato tão simples assim. Por exemplo, você sabe como calcular o Simples Nacional para saber quanto de imposto irá pagar?
O fato é que a maioria dos empresários nem perde tempo com isso, relegando essa tarefa ao contador. Mas não é preciso ser formado em ciências contábeis para fazer esse cálculo.
O cálculo do Simples Nacional
Saber calcular o Simples Nacional pode ser um grande diferencial para empreendedor que quiser se planejar com antecedência em relação às finanças da sua empresa.
Um planejamento financeiro, por exemplo, precisa incluir o pagamento de impostos da empresa, pois isso trata-se de um custo necessário para a empresa se manter ativa.
No entanto, para fazer o cálculo do Simples Nacional, é necessário possuir algumas informações sobre a empresa, o que pressupõe se atentar a organização da mesma.
Em todo caso, veja a seguir os 3 passos para calcular o Simples Nacional e saber quanto de imposto a sua empresa irá pagar.
3 passos para calcular o Simples Nacional
Antes de começar esse passo a passo, é importante você ter em mãos a tabela do simples nacional, para verificar em qual anexo a sua empresa se encaixa.
Clique aqui para consultar os anexos e tabelas do Simples Nacional.
Também é válido lembrar que na dúvida, a melhor coisa a se fazer é consultar um contador, que é o profissional que mais entende do assunto.
1º passo: descobrir o RBT12
A primeira coisa que o empresário deve fazer, é descobrir o RBT12 da sua empresa, ou seja, a “receita bruta dos últimos 12 meses”.
A receita bruta, por sua vez, é a soma de todo o faturamento dos últimos doze meses da empresa, independente de o serviço ou produto ofertado ter sido com nota fiscal ou sem.
Nem todos os empreendedores se atentam para saber o quanto eles estão faturando mês a mês, mas essa informação é vital para se tomar decisões administrativas.
Também é importante que o empresário não omita nenhuma venda desse cálculo, pois o valor final pode ser alterado, e ele pode acabar pagando menos impostos ilegalmente.
Existem formas legais de diminuir a incidência de impostos, que é por meio de um planejamento tributário. Omitir dados financeiros, no entanto, é sonegação.
2º passo: aplicar alíquota correta
Após ter descoberto o BRT12, chegou o momento de descobrir qual alíquota deve ser aplicada a sua empresa. Para isso, é necessário fazer o seguinte:
- Consultar a tabela do Simples Nacional e escolher o anexo que corresponde ao setor de atuação da sua empresa;
- Verificar em qual faixa a receita bruta dos últimos 12 meses da sua empresa se encaixa dentro da tabela.
Com isso, você saberá em qual alíquota de imposto a sua empresa se encaixa, e qual é a parcela dedutível a qual ela é atribuída.
3º passo: calcular a alíquota efetiva
Por fim, chegamos ao terceiro passo para calcular o Simples Nacional, que é o cálculo da alíquota efetiva, ou seja, a alíquota real que será cobrada do seu negócio.
Nesta etapa do processo há um pouco de complexidade, pois é necessário usar uma fórmula matemática. A fórmula utilizada será a seguinte:
[(RBT12 x ALÍQ) – PD] / RBT12
Ou seja, a receita bruta total dos últimos 12 meses, menos a parcela dedutível, dividido pela receita bruta total dos últimos 12 meses. O resultado será a alíquota efetiva.
Para tornar essa explicação mais clara, vamos usar um exemplo de empresa que esteja enquadrada no Anexo I do Simples Nacional, com um faturamento anual de 360 mil reais.
De acordo com esse Anexo, a empresa que faturar até 360 mil por ano, se enquadra na segunda alíquota, de 7,30%, com uma parcela dedutível de R$ 5940,00 reais.
Isso significa que nós teríamos o seguinte conjunto de informações:
- RBT12: R$ 360.000,00
- ALÍQ: 7,30%
- PD: R$ 5.940,00
Com essas informações, nós colocaríamos na fórmula que ficaria da seguinte forma:
[(360.000,00 x 7,30%) – 5.940,00] / 360.000,00
(26.280,00 – 5.940,00) / 360.000,00
20.340,00 / 360.000,00
0,0565 ou 5,65%
Portanto, para concluir, a alíquota efetiva cobrado dessa empresa seria de 5,65%.
Cálculo do Simples Nacional para novas empresas
A fórmula de cálculo que utilizamos no tópico anterior se refere a empresas que já estão em atividade há mais de um ano e, portanto, possuem uma receita bruta anual.
No entanto, empresas novas não possuem esse histórico e, ainda assim, é necessário que elas saibam qual será a sua alíquota a pagar do simples nacional.
Portanto, para descobrir a alíquota efetiva de uma empresa do Simples Nacional que está no início das suas atividades, é preciso usar o cálculo proporcional do Simples Nacional.
Na prática, a única diferença entre esse cálculo e o tradicional, é a forma pela qual será descoberto o RBT. No caso, existem duas alternativas:
- Empresas que só tem um mês de atividade: multiplicar a receita desse único mês por 12;
- Empresas com mais de um mês e menos de doze: somar o faturamento de todos os mês, dividir pela quantidade de meses e multiplicar por 12.
O restante do cálculo permanece o mesmo.
Outras características do Simples Nacional
Por fim, é importante ressaltar que o Simples Nacional possui outros pontos interessantes que precisam ser considerados pelo empreendedor antes de ele optar por esse regime.
Primeiro, existe outro imposto que o empreendedor terá que pagar, que é o ISS (Imposto sobre serviço), que varia entre uma alíquota de 2 a 5%, dependendo do serviço prestado.
Quem recolhe esse imposto, no caso, é a prefeitura de cada município, e é justamente por causa disso que existe essa variação.
Outro ponto interessante sobre o Simples Nacional é a simplificação do pagamento dos impostos. Em uma única guia, a DAS, o empresário já paga 8 impostos simultaneamente.
No entanto, é importante ressaltar que cada empresa é diferente e possui características diferentes. Alguns tipos de empresa podem se beneficiar mais do Lucro Presumido.
A melhor forma de saber isso, no entanto, é entrando em contato com uma boa contabilidade que irá te ajudar com toda a burocracia da empresa.
Procurando uma contabilidade para empresas no Simples Nacional? Conte com a RSP Contabilidade, entre em contato conosco!
